원천징수 방식별 비교 (지급처, 소득종류, 신고편의성)

원천징수는 소득을 지급할 때 세금을 미리 징수해 국가에 납부하는 제도로, 근로소득부터 사업소득, 기타소득, 퇴직소득까지 다양한 소득에 따라 적용 방식이 달라집니다. 실무에서는 소득의 성격, 지급처, 신고 방법에 따라 원천징수 방식이 달라지기 때문에 혼동이 잦습니다. 이번 글에서는 원천징수 방식별 특징을 소득종류, 지급주체, 신고 편의성 측면에서 비교 분석해드립니다.

지급처 – 소득 유형에 따라 누가 원천징수 의무자인가?

소득 종류	지급처(의무자)	원천징수 대상 여부
근로소득	법인, 개인사업자, 공공기관	O (간이세액표 기준)
사업소득(프리랜서)	법인, 개인사업자	O (3.3%)
기타소득(상금 등)	기업, 단체, 기관	O (22%)
퇴직소득	법인, 공공기관	O (퇴직소득세율)
이자/배당소득	금융기관, 기업	O (15.4%)
국외소득	내국 법인, 한국 거주자	O (조세조약 고려)

예: 프리랜서가 개인사업자로부터 원고료를 받는 경우, 지급자는 원천세를 징수할 의무가 있습니다.

소득종류 – 소득에 따른 세율과 징수 방식

소득 종류	세율	징수 방식	비고
근로소득	간이세액표 (6~45%)	매월 급여 지급 시	4대 보험 포함
사업소득	3.3%	건별 지급 시	프리랜서, 외주 등
기타소득	22%	건별 지급 시	상금, 사례비 등
이자/배당소득	15.4%	자동 원천징수	금융기관 처리
퇴직소득	퇴직소득세율	퇴직 시 일괄 징수	정산 필요
연금소득	기준 초과 시 과세	매월 지급 시	연금수령자

신고편의성 – 어떤 방식이 실무자에게 더 쉬운가?

소득 유형	신고서류	제출 빈도	편의성 평가
근로소득	이행신고서, 지급명세서, 연말정산	매월, 연 1회	보통
사업소득	이행신고서, 지급명세서	매월, 연 1회	쉬움
기타소득	동일	매월, 연 1회	어려움
퇴직소득	퇴직소득영수증 등	퇴직 시	중간
이자/배당소득	금융기관 신고	없음	매우 쉬움
국외소득	조약 증빙 첨부	지급 시	어려움

실무에서 가장 어려운 항목은 기타소득과 국외소득입니다. 반면, 사업소득은 가장 단순하고 자동화하기 쉬운 구조입니다.

원천징수는 소득의 종류와 지급처에 따라 의무자, 세율, 신고 방식이 모두 다릅니다.
실무자는 단순히 ‘3.3%만 떼면 끝’이라는 오해를 버리고, 지급 소득의 유형별로 정확한 방식과 신고 절차를 이해해야 합니다. 지금 내가 지급하고 있는 소득의 원천징수 방식은 정확한지 점검해보고, 세무 리스크를 미리 예방해보세요!