2025 광고대행사 비용 처리와 세무조사 대비 가이드 – 온라인 사업자를 위한 실전 매뉴얼

 2025년 온라인 비즈니스에서 광고는 매출을 결정하는 핵심 요소다.

특히 네이버·구글·메타·틱톡·카카오 등 디지털 광고는
대행사를 통해 집행하는 구조가 대부분이기 때문에
“광고대행사 비용 처리”는 사업자에게 가장 중요한 세무 주제 중 하나다.

그러나 광고대행 비용은
세무조사에서 항상 민감하게 점검된다.
그 이유는 세금계산서 오류, 실재성 부족, 허위 대행 리스크가 존재하기 때문이다.

2025년 국세청은
광고대행사 거래를 ‘고위험 업종’으로 분류하고 있고
광고비 지출 대비 매출 변동을 정밀 분석해
허위 비용·과다 비용·증빙 누락을 적극적으로 단속하고 있다.

이번 글은
스마트스토어·쿠팡·자사몰·프리랜서·1인 법인·셀러·인플루언서 마케팅을 운영하는 모든 사업자가
“광고비를 안전하게 비용 인정받고, 세무조사 위험 없는 구조로 운영할 수 있도록”
2025년 최신 기준으로 완전 정리한 매뉴얼이다.

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1. 광고대행사 비용이 세무조사 대상이 되는 이유

광고대행 비용은 국세청 입장에서
허위 비용·허위 세금계산서가 가장 많이 발생하는 항목이다.

2024~2025년 실제 조사업체 기준,
광고비는 다음과 같은 이유로 조사가 강화되었다.

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■ 이유 ① 광고비 규모 대비 매출 증가가 없을 때

“광고비는 많이 썼지만 매출이 증가하지 않았다”
→ 실재성 의심
→ 허위 비용 가능성

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■ 이유 ② 대행사의 허위 세금계산서 이슈

일부 대행사는 실제 광고를 집행하지 않고
세금계산서만 발행하는 사례가 과거부터 존재했다.

국세청은 이를 집중 점검하고 있다.

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■ 이유 ③ 광고비 증빙이 디지털 자료라 추적이 쉽다

광고는 모두 로그(log) 기반이다.
광고 플랫폼의 데이터와 실제 비용이 맞지 않으면 즉시 적발된다.

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■ 이유 ④ 인플루언서·마케팅비 증가

협찬·광고비·사진촬영·콘텐츠 제작 등
세부 항목이 많아져 복잡해지고 있다.

따라서
“광고비 = 고위험 세무 영역”
이란 사실을 2025년 사업자는 반드시 알고 있어야 한다.

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2. 광고대행 비용이 비용으로 인정되기 위한 4대 요건

사업 목적과 직접 관련 있으면 광고비는 100% 비용 인정 가능하다.
단, 아래 요건을 반드시 충족해야 한다.

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■ 요건 ① 계약서

광고 기간
목표
광고 채널
광고 유형
대행 범위
알선비 존재 여부
광고비 총액
정산 방식

광고 계약서는 세무조사 시 가장 먼저 요구하는 자료다.

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■ 요건 ② 광고 실적 자료(증빙)

대행사가 제공하는 실적 보고서는 필수다.

포함되어야 할 항목

• 광고비 집행 내역

• CPC/CPM/CPA

• 유입량

• 성과 지표

• 광고 스크린샷

• 대행 작업 상세

이 자료가 없다면
광고비 30~100%가 비용 불인정될 수 있다.

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■ 요건 ③ 세금계산서 또는 적격 증빙

사업자가 광고대행비를 지출할 때
세금계산서(또는 계산서·현금영수증)가 발행되어야 한다.

개인 사업자·프리랜서 형태의 대행사는
사업소득 3.3% 원천징수 대상일 수도 있다.

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■ 요건 ④ 광고비 지급내역

광고비는 반드시
계좌이체·법인카드 등 공식 내역이 있어야 한다.

현금 지급은 거의 100% 부인된다.

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3. 광고대행사 유형별 세무 처리 차이

광고대행이라고 모두 동일하게 처리하는 것은 아니다.
대행사 유형에 따라 세무 처리가 달라진다.

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■ 유형 ① 플랫폼 공식 파트너 대행사

Google Partner
Meta Business Partner
카카오 공식 대행사 등

세무 리스크가 낮고
세금계산서·증빙도 체계적이다.

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■ 유형 ② SNS·인플루언서 마케팅 대행사

리스크 중간
계약서·업로드 자료 확보가 핵심

업로드 증빙 누락 시 세무조사 가능성 급증

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■ 유형 ③ 소규모 마케팅 대행사(프리랜서 포함)

세무 리스크 가장 큼
소득 유형 확인 필수
3.3% 원천징수 여부 판단 필요

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■ 유형 ④ 자동화 광고 시스템·툴 기반

툴(예: 자동 입찰 솔루션) 이용 시
정산 파일·서비스 이용 내역을 수집해야 한다.

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■ 유형 ⑤ 광고 알선·연결 방식

직접 광고를 집행하지 않고
광고주–대행사–플랫폼 사이의 중개만 하는 경우

→ 실재성 의심 가능성 있음
→ 계약서 반드시 필요

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4. 광고비에서 가장 많이 발생하는 세무 오류 TOP 15

2025년 기준, 국세청이 가장 자주 지적하는 항목이다.

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1. 광고 기간이 불명확한 계약서

2. 광고 실적 보고서 없음

3. 세금계산서만 있고 실적 데이터 없음

4. 광고비 집행 플랫폼과 세금계산서 발행 주체 불일치

5. 인플루언서 협찬과 광고대행 비용 구분 안 됨

6. 광고비 과다 계상(매출 대비 비정상 증가)

7. 대행사가 개인인데 원천징수 누락

8. 광고를 실제로 하지 않았는데 비용만 반영

9. 현금 지급

10. 광고비 환불을 비용에 그대로 반영

11. 광고비 + 수수료 혼합 처리

12. 카드깡 형태의 허위 광고 단가

13. 광고 플랫폼에서 조회되는 데이터와 실적 불일치

14. 무기장, 엑셀 기록 없음

15. 대행사가 폐업 상태

이 중 3개 이상 해당되면
세무조사 위험이 매우 높은 상태로 본다.

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5. 광고비 비용 처리 단계별 실전 매뉴얼(2025 최신형)

광고대행 비용을 가장 안전하게 반영하는 구조는 다음과 같다.

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■ 단계 ① 광고계약서 작성

계약서 필수 9요소

1. 광고 기간

2. 광고 플랫폼

3. 광고 유형(CPM/CPC/CPA 등)

4. 대행 범위

5. 수수료 구조

6. 환불 규정

7. 결과물 제공 여부

8. 지급 방식

9. 증빙 자료 목록

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■ 단계 ② 광고비 지급 방식 선택

광고비는 아래 방식으로 지급하는 것이 안전하다.

• 법인카드

• 계좌이체

• PG 결제

• 공식 플랫폼 결제

현금 지급은 반드시 금지.

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■ 단계 ③ 세금계산서 수취

대행사는

• 세금계산서 발행

• 현금영수증 발행

• 카드 매출전표
  중 하나를 제공해야 한다.

개인이면 사업소득 3.3% 원천징수.

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■ 단계 ④ 광고 실적 자료 확보

실적 자료는
세무조사에서 최우선 검증 항목이다.

필수 포함

• 광고 기간

• 노출수

• 클릭수

• 발생 주문수

• 집행 금액

• 스크린샷

• 로그(Log)

대행사에 무조건 요청해야 한다.

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■ 단계 ⑤ 광고비 장부 정리

광고비 장부는
“캠페인 단위”로 관리해야 한다.

필요 항목

• 캠페인명

• 대행사명

• 광고 기간

• 매체

• 집행 금액

• 수수료

• 실적 요약

• 증빙 파일명

이 장부만 있어도 세무조사 대응력이 매우 높아진다.

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6. 광고비는 비용으로 100% 인정될까?

정답은 “조건부 가능”이다.
아래 조건을 충족하면 광고비는 100% 비용 인정된다.

① 실재성
② 적격 증빙
③ 증빙 일관성
④ 업종·매출 대비 광고비 비율 정상

매출 1억인데 광고비 3억이면
세무조사 대상이 된다.

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7. 광고비 절세 전략 12가지(2025 실무 적용)

광고비는 잘만 관리하면
절세 효과가 매우 큰 항목이다.

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■ 전략 ① 광고비 계정과목 분리

광고비
→ 구글/메타/틱톡/네이버 광고비
→ 인플루언서 협찬비
→ 광고대행 수수료

분리하면
세무조사 리스크 50% 감소.

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■ 전략 ② 캠페인 단위 문서화

캠페인별 성과 + 비용을 문서로 남기면
증빙이 완벽해진다.

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■ 전략 ③ 대행사 정보 검증

대행사 사업자등록증 필수 확인
폐업 상태면 비용 인정 불가.

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■ 전략 ④ 대행사는 무조건 계좌이체

현금 지급은 리스크 100%다.

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■ 전략 ⑤ 허위 광고 단가 피하기

과도한 단가는 무조건 의심 대상.

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■ 전략 ⑥ 광고비 증가율 vs 매출 증가율 비교

광고비는 증가했는데 매출 변화가 없다?
→ 조사 가능성↑

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■ 전략 ⑦ 인플루언서 협찬과 구분

협찬은 별도 규정이 있으므로
광고비와 섞이면 문제된다.

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■ 전략 ⑧ 광고 실적 캡처

삭제되기 전에 캡처 저장 필수.

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■ 전략 ⑨ 정산 방식 표준화

대행사마다 회계 기준이 다르면
장부가 복잡해진다.

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■ 전략 ⑩ 환불 발생 시 즉시 조정

대행비 환불은 비용에서 차감해야 한다.

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■ 전략 ⑪ 세금계산서 발행 시점 확인

집행일 기준인지
정산일 기준인지 명확하게 관리해야 한다.

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■ 전략 ⑫ 광고비 관리 = 절세 핵심

광고비는
사업자 비용 중
가장 큰 절세 효과를 제공하는 항목이다.

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결론 – 광고비는 2025년 세무에서 가장 중요한 고위험·고효율 비용이다

광고비는 잘만 관리하면
100% 비용 인정되고
사업 확장에도 큰 도움이 되는 비용이다.

그러나

• 허위 대행 리스크

• 증빙 누락

• 실적 자료 부재

• 대행사 정보 불확실
  등으로 인해
  세무조사에 가장 자주 걸리는 항목이기도 하다.

2025년 기준 광고대행 비용 처리의 핵심은 단순하다.

① 계약서
② 실적 자료
③ 세금계산서
④ 지급내역
⑤ 캠페인 단위 장부

이 5가지만 완성되면
어떤 세무조사도 문제 없이 대응할 수 있다.