2025 광고비·인플루언서 협찬 세무 처리 매뉴얼 – 온라인 사업자·브랜드 필수 가이드

 온라인 마케팅 환경이 급속도로 확장되면서

광고비·협찬비·리뷰비용은 온라인 사업자의 필수 지출 구조가 되었다.
그러나 문제는 광고·협찬을 잘하면 매출은 오른다는 것이고,
세무 처리를 잘못하면 비용이 부인되어 세금만 오른다는 것이다.

특히 2025년부터 국세청은
광고비·인플루언서 협찬 비용을 지출 대비 적격증빙 여부로 강하게 심사하고 있으며,
협찬과 홍보물 제공이 늘어날수록
세무조사는 더 쉽게 발생한다.

이 글에서는 온라인 사업자·1인 법인·스마트스토어·쿠팡 셀러·쇼핑몰·브랜드 운영자가 반드시 알아야 할
광고비·협찬비 세무 처리 기준, 필요증빙, 비용 인정 조건, 세무조사 리스크, 2025년 절세 전략을
현행 세법 기준에 따라 체계적으로 정리한다.

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1. 광고비·협찬비가 세무조사 주요 타깃이 되는 이유

2024~2025년 사이 국세청이 분석한
온라인 판매자 세무조사 사례의 상당수는
“광고비와 협찬 처리 오류”였다. 이유는 단순하다.

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■ ① 광고비는 사업자가 가장 쉽게 부풀릴 수 있는 비용

광고대행사 → 허위 세금계산서
인플루언서 협찬 → 개인 거래내역
이 두 가지가 세무조사 단골 분야다.

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■ ② SNS 협찬 시장은 증빙이 불완전하다

• 현물 협찬

• 계좌이체 지급

• 메시지로만 계약

명확한 계약서 없이 거래가 일어나는 경우가 많다.

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■ ③ 광고비는 절세 효과가 매우 크다

광고비 = 필요경비 100% 인정 가능
따라서 비용 처리를 잘하면
종합소득세 또는 법인세에서 직접적으로 이익이 발생한다.

그렇기 때문에 국세청은 이 항목을 매우 엄격히 본다.

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2. 2025년 광고비 인정 기준(필수 요소 4가지)

2025년 기준 국세청이 광고비·협찬비를 비용으로 인정하는 조건은 아래 네 가지다.

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■ (1) 광고 목적이 명확해야 한다

해당 광고가 회사 매출 증대 또는 브랜드 홍보 목적이어야 한다.

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■ (2) 적격증빙이 있어야 한다

광고비 증빙 종류

• 세금계산서

• 계산서

• 신용카드 매출전표

• 현금영수증
  세 가지 중 하나는 반드시 필요하다.

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■ (3) 거래 상대방이 광고업을 실제로 하는가

특히 인플루언서 비용은

• 활동 실적

• SNS 채널

• 홍보물
  이 반드시 있어야 한다.

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■ (4) 계약서와 결과물이 존재해야 한다

세무조사에서 가장 많이 요구되는 항목이다.

필수 자료

• 광고대행 계약서

• 협찬 요청서

• 영상 또는 게시물 캡쳐 파일

• 업로드 URL

• 원본 촬영물

이 자료가 없으면 비용 부인 가능성이 매우 높다.

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3. 인플루언서 협찬비는 어떻게 처리하는가? (2025 최신 기준)

온라인 사업자가 유튜버·인스타그램·틱톡·블로그 인플루언서에게
협찬비를 지급하는 경우
지급 방식에 따라 세무 처리 방법이 다르다.

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3-1. 현금 지급 협찬

협찬비를 송금하는 경우 아래가 필요하다.

필수 요건

• 세금계산서 또는 신고 가능한 영수증

• 입금증

• 계약서

• 광고 결과물 URL 또는 캡쳐본

• 촬영물 제공 파일

만약 인플루언서가 개인이라면?

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■ → 광고비 지급 시 원천징수가 필요할 수도 있다

개인 인플루언서의 경우
소득구분이 기타소득 또는 사업소득으로 분류된다.

기타소득이라면
원천징수: 8.8%

사업소득이라면
원천징수: 3.3%

협찬비 지급 시 소득 유형을 확인하지 않으면
상당한 금액이 추후 부과될 수 있다.

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3-2. 현물 협찬(제품 제공)

현물 제공 협찬은 더 복잡하다.

제품을 무료로 제공하면
재고 감소 = 비용 처리 여부
문제가 발생한다.

국세청 기준
▶ 제품 협찬도 “광고비 또는 판매촉진비”로 비용 인정 가능
단, 계약서·리뷰물·업로드 기록 등 증빙이 반드시 있어야 한다.

협찬 물품이 고가일 경우
세무조사에서 100% 검토되는 항목이므로
반드시 장부에 “광고비(현물)”로 기록해야 한다.

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4. 광고대행사와 거래 시 조심해야 할 세무 리스크

온라인 사업자가 가장 많이 당하는 유형은
바로 “광고대행사 허위 세금계산서”다.

2025년 국세청은
SNS 대행사·마케팅 대행사·리뷰 대행사를 강력히 점검하고 있다.

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■ 위험한 대행사 특징 5가지

1. 광고비보다 매출이 적다

2. 사무실이나 인력이 없다

3. 세금계산서를 먼저 끊어준다

4. “자료 발행 가능”이라는 표현을 사용

5. 광고 결과물 확인이 불가능

이런 대행사의 세금계산서를 사용하면
당신이 피해를 입는다.

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■ 대행사 세금계산서가 허위일 경우 어떻게 되는가?

• 비용 부인

• 해당 금액 세금 100% 추징

• 가산세 추가

• 가짜 세금계산서 처벌 대상자 가능성

즉, 광고대행업은
증빙과 계약이 가장 중요한 업종이다.

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5. 인플루언서 협찬 실무 절차(2025 최신 버전)

협찬비를 안전하게 비용 처리하기 위해서는
아래 순서대로 운영하면 된다.

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■ ① 협찬 목적 및 범위 결정

• 어떤 채널에 광고할 것인지

• 어떤 콘텐츠를 제작할 것인지

• 어떤 제품을 제공할 것인지

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■ ② 계약서 필수 작성

계약서 항목에는 반드시 아래가 포함되어야 한다.

• 광고·협찬 목적

• 제품 제공 내역

• 대가(현금 또는 제품)

• 업로드 플랫폼

• 업로드 일자

• 콘텐츠 사용권

• 세금계산서 발행 여부

문자·DM으로만 협찬을 진행하는 방식은
2025년 기준 비용 인정이 거의 불가능하다.

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■ ③ 지급 방식 기록

현금 지급 → 계좌 이체 증빙
현물 제공 → 물품 출고 장부 기록

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■ ④ 광고 결과물 확보

• URL

• 스크린샷

• 영상 파일

• 사진 원본

국세청은 “홍보가 실재했는가?”만 확인한다.

따라서 홍보물 사라지기 전에 반드시 저장해둬야 한다.

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6. 2025년 광고비 절세 전략 8가지

온라인 사업자는 광고비를 어떻게 관리하면 절세가 되는가?

아래 8가지를 지키면
광고비 거의 100%를 인정받고
절세 효과가 매우 크게 나타난다.

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■ 전략 ① 광고비는 반드시 카드·세금계산서로 처리

계좌이체만 하고 영수증 없이 넘어가는 방식은 위험하다.

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■ 전략 ② 인플루언서 협찬 시 계약서·결과물 필수

현물 협찬일수록 더 중요하다.

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■ 전략 ③ 광고비와 수수료를 플랫폼별로 분리

스마트스토어 광고
쿠팡 광고
구글 광고
메타 광고
혼합하면 장부 오류가 난다.

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■ 전략 ④ 해외 광고(유튜브·메타)의 경우 원천세 여부 확인

해외 광고비는

• 세금계산서 없음

• 외화송금 필요

• 원천세 문제 있을 수 있음

전문가 검토가 필요하다.

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■ 전략 ⑤ 협찬 제품은 “광고비(현물)”로 처리

재고가 줄었는데 장부에 반영 안 하면
100% 지적된다.

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■ 전략 ⑥ 광고대행사는 거래 내역 증빙 필수

대행사가 제공하는 결과물

• 분석 보고서

• 업로드 자료

• 광고 세팅 내역
  등을 반드시 보관.

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■ 전략 ⑦ 광고비 비율이 높을수록 장부기장 정확도 중요

매출 대비 광고비 40% 이상이면
국세청이 거의 자동 분석한다.

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■ 전략 ⑧ 광고비는 비용 인정을 확실하게 받으면 절세 효과가 매우 크다

광고비는
부가세 환급 + 세금 절감
두 효과가 있다.

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7. 세무조사에서 가장 많이 적발되는 광고 관련 사례 10가지

광고비는 실제 세무조사에서 가장 많이 걸리는 항목이다.

아래 유형은 2025년 국세청이 공개한 실제 점검 사례 기반이다.

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1. 광고대행사 허위 세금계산서

2. 광고비 과다 계상

3. 협찬비 계좌이체 증빙 부족

4. 현물 협찬 장부 누락

5. 리뷰 조작 업체 이용

6. 인플루언서의 실제 업로드 없음

7. 광고비 증빙 없이 그냥 지출 처리

8. 가족에게 지급한 광고비

9. 광고비를 용역비로 대체

10. 매출 연계 분석 없이 허위 비용 처리

이 유형만 주의해도
세무조사 리스크는 거의 없어진다.

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8. 온라인 판매자가 반드시 지켜야 할 2025년 광고비·협찬비 관리 체계

아래 체크리스트는 온라인 판매자·1인 법인 대표·브랜드 운영자에게 맞춰진
2025년 완벽 체크리스트다.

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■ 광고비 체크리스트

• 사업자 카드 사용

• 세금계산서 또는 영수증 확보

• 광고대행사 분석 보고서 보관

• 광고 플랫폼 화면 캡쳐

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■ 협찬비 체크리스트

• 협찬 계약서

• 협찬 제품 장부 기록

• 제품 발송 송장번호

• 협찬 업로드 URL

• 게시물 캡쳐

• 협찬 완료 보고서

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■ 장부기장 체크리스트

• 광고비 분리 기록

• 플랫폼별 광고비 분리

• 해외 광고비 장부 별도 관리

• 협찬 재고 감소 반영

이 구조 그대로 운영하면
세무조사 리스크는 사실상 “0%”에 가깝다.

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결론 – 2025년 광고·협찬비는 장부기장 + 증빙 확보가 절세의 핵심

광고비·협찬비는
온라인 판매자가 반드시 지출해야 하는 필수 비용이지만
가장 쉽게 비용 부인이 발생하는 항목이기도 하다.

2025년 기준
온라인 사업자의 정확한 광고비 처리 전략은 아래 세 가지다.

1. 증빙 완전 확보 (세금계산서·계약서·URL·결과물)

2. 장부기장 정확하게 기록

3. 협찬비는 소득유형 확인 + 재고 반영

이 세 가지를 지키면
광고비를 100% 비용으로 인정받을 수 있고
법인세·종합소득세 모두에서
매우 높은 절세 효과를 볼 수 있다.